пункт 4.4 порядок ведения кассовых операций

Ещё одно новшество — в новом Положении не сказано, что лимит кассы утверждается ежегодно.

В соответствии с новыми требованиями руководитель самостоятельно установает сроки выплаты зарплаты, указав его в платежной ведомости.

Соответствие наличной суммы, находящейся в кассе, установленному лимиту определяется по остатку денежных средств, выведенных в кассовой книге на конец рабочего дня. Суммы сверх лимита подлежат передаче банку для их хранения на банковских счетах. Превышение лимита кассы допускается не только в дни расчета по зарплате и выплатам социального характера, как было прежде, но также в выходные и праздничные дни, если в эти дни организация (ИП) ведут кассовые операции. Кроме того увеличен с трех до пяти дней срок выплаты заработной платы, пособий социального характера. При этом для организаций, которые расположенны в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, отдельных сроков не установлено.

Если организация (ИП) не установила к началу года лимит, то все наличные денежные средства в кассе признаются сверхлимитными. Обозначен конечный список случаев, когда этот лимит может быть превышен: дни выдачи заработной платы, стипендий и выплат социального характера. Этот список конечный! Во всех других случаях наступает ответственность согласно ст. 15.1 КоАП.

Однако сумма лимита не может быть утверждена произвольно. Для её расчета в приложении к Положению утверждена формула расчета, применение же самостоятельно разработанных формул Положением не предусмотрено. Рассчитанный размер лимита утверждается руководителем организации (ИП) распорядительным документом.

По новым правилам теперь не требуется информировать банк о размере лимита кассы. Организации и индивидуальные предприниматели самостоятельно устанавливают лимит в отличие от ранее действующего правила, когда лимит кассы утверждал ежегодно один из банков, в котором у организации был открыт счет.

Лимит остатка денежных средств в кассе

На что стоит обратить внимание?

Особо хочу обратить внимание, что теперь эти правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Ранее такого требования законодательно прописано не было.

Эти правила обязаны соблюдать все юридические лица и индивидуальные предприниматели. Однако, как показывает практика, далеко не все индивидуальные предприниматели и организации в курсе таких перемен…

Уже прошел почти год с тех пор как изменились правила ведения кассовых операций. С начала 2012 года они определяются «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (Далее — Положение).

Опубликовал Ирина Новикова - Октябрь 28th, 2012

Новые правила ведения кассовых операций

ACSCON — Account & consulting systems

Новые правила ведения кассовых операций с января 2012 года